1. 个人不在公司任职，仅在公司担任董事职务而取得的董事费收入，属于（ ）。
A. 劳务报酬所得 B. 特许权使用费所得 C. 工资薪金所得 D. 其他所得
2. 下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（ ）。
A. 国库券利息 B. 国家发行的金融债券利息 C. 个人取得的储蓄存款利息 D. 企业的债券利息
3. 个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为。（）
A. 10% B. 15% C. 20% D. 30%
4. 个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（ ）。
A. 收入来源地 B. 税务局指定地点 C. 纳税人户籍所在地 D. 纳税人选择并固定一地申报纳税
5. 王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元。根据税法规定，王某应缴纳个人所得税（ ）元。
A. 2 688 B. 2 880 C. 3 840 D. 4 800
6. 某人2010年2月10日来华工作，2011年3月17日离华，2011年4月14日又来华，2011年9月26日离华，2011年10月9日又来华，2012年5月离华回国。则该纳税人（）。
A. 2010年度为居民纳税义务人，2011年度为非居民纳税义务人 B. 2011年度为居民纳税义务人，2010年度为非居民纳税义务人 C. 2010、2011年度均为非居民纳税义务人 D. 2010、2011年度均为居民纳税义务人
7. 下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是（ ）。
A. 稿酬所得 B. 利息、股息和红利所得 C. 偶然所得 D. 劳务报酬所得
8. 个人进行公益救济性质的捐赠时，计算个人所得税税额时可作如下扣除：（） 。
A. 可扣除应税收入的3％ B. 可扣除应税收入的30％ C. 限额扣除，除规定全额扣除外，其他最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30％ D. 可完全扣除
9. 下列个人所得税计算应纳税所得额时，采取定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
A. 个体工商户的生产经营所得 B. 工资薪金所得 C. 劳务报酬所得 D. 偶然所得
10. 下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。
A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 个体户生产经营所得 D. 劳务报酬所得
11. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（ ）
A. 继承房地产 B. 以房地产作抵押向银行贷款 C. 出售房屋 D. 出租房屋
12. 下列车船可以免征车船税的是（ ）
A. 在机场、港口等内部场所行驶或作业的车船 B. 外商投资企业汽车 C. 政府机关办公用车辆 D. 武警部队专用车船
13. 下列车船不需缴纳车船税的是（ ）。
A. 载客汽车 B. 机动船 C. 非机动车 D. 非机动驳船
14. 下列属于契税纳税义务人的是（ ）
A. 土地、房屋抵债的抵债方 B. 房屋赠与中的受赠方 C. 房屋赠与中的赠与方 D. 土地、房屋投资的投资方
15. 下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）
A. 人造原油 B. 洗煤、选煤 C. 固体盐 D. 煤矿生产的天然气
16. 纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（ ）。
A. 1.2% B. 12% C. 10% D. 30%
17. 企业签订的合同贴印花税票的时间是（ ）
A. 签订时 B. 生效时 C. 使用时 D. 终止时
18. 我国现行土地增值税实行的税率属于（ ）
A. 比例税率 B. 差额税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率
19. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）。
A. ．纳税人使用土地而产生的收益 B. 纳税人因地理位置不同而产生的级差收入 C. 纳税人出租场地而取得的租金收入 D. 纳税人实际占用的土地面积
20. 下列各项中不属于资源税征税范围的是（ ）
A. 与原油同时开采的天然气 B. 煤矿生产的天然气 C. 开采的天然原油 D. 生产的海盐原盐
21. 王先生为某企业行政人员，2011年9月取得工资4200元（已扣除”三险一金”），则下列处理正确的有（ ）
A. 企业负有代扣工资、薪金个人所得税的义务 B. 企业应代扣张先生工资、薪金个人所得税21元 C. 企业计提工资薪金时编制会计分录： 借：管理费用 4200 贷：应付职工薪酬 4200 D. 发放工资并代扣个人所得税时编制会计分录： 借：应付职工薪酬 4200 贷：银行存款 4179 应交税费–代扣个人所得税 21
22. 李工程师向一家公司提供一项专利使用权，一次取得收入50000 元，则下列处理正确的有（ ）
A. 公司负有代扣李工程师个人所得税的义务 B. 公司应代扣李工程师个人所得税8000 元 C. 公司购买专利时编制会计分录： 借：管理费用 50000 贷：应交税费–代扣代缴个人所得税 8000 库存现金 42000 D. 实际上缴代扣的个人所得税时编制会计分录： 借：应交税费–代扣代缴个人所得税 8000 贷：银行存款 8000
23. 下列各项所得中，可免征个人所得税的是（ ）。
A. 居民银行储蓄存款利息 B. 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C. 购买足球彩票时，获得的中奖所得 D. 事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴
24. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B. 在中国境内无住所且不居住的个人 C. 中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D. 在中国境内有住所的个人
25. 关于劳务报酬所得，下列说法正确的是（ ）。
A. 劳务报酬所得按次缴纳个人所得税 B. 一项劳务活动持续进行的，以一个月内取得的收入为一次 C. 同一项劳务活动，跨地区持续进行的，应该分别计算 D. 同一项劳务活动，即使是跨地区持续进行的，也应该以一个月为一次
26. 纳税人的下列支出，不得作为城建税计税依据的是（ ）。
A. 查补的”三税”税额 B. 偷漏”三税”被处的罚款支出 C. 欠缴”三税”支付的滞纳金 D. 被查补的城建税税额
27. 加工承揽合同的计税依据包括（ ）。
A. 加工或承揽收入 B. 受托方提供的原材料金额 C. 受托方提供的辅助材料金额 D. 委托方提供的原材料金额
28. 下列各项中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。
A. 建造房屋的施工单位 B. 出售房产的中外合资房地产公司 C. 转让国有土地使用权的事业单位 D. 房地产管理的物业公司
29. 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（ ）。
A. 机场飞行区用地 B. 财政部门拨付事业经费单位的食堂用地 C. 中外合资企业用地 D. 名胜古迹场所设立的照相馆用地
30. 属于每件5元征收印花税的权利许可证照为（ ）。
A. 商标注册证 B. 专利证 C. 土地使用证 D. 工商营业执照
31. 下列各项中，关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有（ ）
A. 采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B. 采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天 C. 自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D. 扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款的当天
32. 根据城镇土地使用税暂行条例规定，下列地区中，开征城镇土地使用税的有（ ）。
A. 城市 B. 县城建制镇 C. 农村 D. 工矿区
33. 下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）
A. 城镇职工自己购买商品住房 B. 政府机关承受房屋用于办公 C. 遭受自然灾害后重新购买住房 D. 军事单位承受房屋用于军事设施
34. 下列以成交价格为依据计算契税的有（ ）
A. 土地使用权赠与 B. 土地使用权出让 C. 土地使用权交换 D. 土地使用权转让
35. 计算土地增值税额时可以扣除的项目包括（ ）
A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 建筑安装工程费 C. 公共配套设施费 D. 转让房地产有关的税金
36. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A. 对 B. 错
37. 工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得适用比例税率。（ ）
A. 对 B. 错
38. 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报。
A. 对 B. 错
39. 纳税人在中国境外一个国家或地区实际已经缴纳的个人所得税额，高于按规定计算出的该国家或地区扣除限额的，其超过部分，不得在本年度或以后年度扣除。（ ）
A. 对 B. 错
40. 劳务报酬收入适用20%的比例税率，其应纳税所得额超过5万元的部分，加征十成。
A. 对 B. 错
41. 两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得的，可以对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款。（ ）
A. 对 B. 错
42. 对在中国境内有住所和个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，对上述个人所取得的奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金一律不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。
A. 对 B. 错
43. 对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税。
A. 对 B. 错
44. 一般情况下，拥有并且管理车船的单位和个人是同一的，纳税人既是车船的管理人，又是车船的拥有人，但是如车船的拥有人或管理人未缴纳车船税，由使用人缴纳
A. 对 B. 错
45. 企业发生分立、合并和联营等变更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金账簿，已贴印花税票继续有效。（ ）
A. 对 B. 错
46. 在计算土地增值税时，对从事房地产开发的纳税人销售使用过的旧房及建筑物，仍可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的20%加计扣除。
A. 对 B. 错
47. 现行房产税的征税范围包括农村。（）
A. 对 B. 错
48. 车船税的征税范围不包括非机动车。（）
A. 对 B. 错
49. 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率， 税率为0.5‰，营业账簿适用定额税率，税额为每件5 元。（ ）
A. 对 B. 错
50. 现行税法规定，财产所有人将财产赠送给政府、社会团体、学校、社会福利单位所立书据免征印花税。（ ）
A. 对 B. 错
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