1. 某企业全年营业收入5 000 万元，全年实际发生业务招待费30 万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（ ）。
A. 20万元 B. 18万元 C. 19万元 D. 25万元
2. 某企业2015 年销售收入1 000 万元，广告费支出160 万元，2016 年销售收入2 000 万元，广告费支出130 万元，则2016年准予税前扣除的广告费为（ ）。
A. 100万元 B. 200万元 C. 140万元 D. 130万元
3. 销售符合国家规定标准的综合利用资源所生产的产品所取得的收入，减按（ ）计入收入总额。
A. 10% B. 70% C. 80% D. 90%
4. 企业所得税法规定，纳税人收取包装物押金，从收取之日起，超过1年（指12个月）仍未返还的，原则上应确认为（ ) 之日所属年度的收入，计征企业所得税。
A. 收到 B. 返还 C. 期满 D. 年末
5. 企业所得税法中所称的小型微利工业企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业人数不超过（ ）人，资产总额不超过（ ）万元：
A. 30，80，3000； B. 30，80，1000； C. 20，100，3000 D. 30，100，3000
6. 纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（）12%以内的部分准予扣除。
A. 收入总额 B. 利润总额 C. 纳税调整后所得 D. 应纳税所得额
7. 境内居民企业注册地与实际经营管理地不一致时，其纳税地点按税法规定应该是（ ）
A. 注册地 B. 实际经营管理地 C. 由税务机关决定 D. 由纳税人自行决定
8. 根据《企业所得税法》的相关规定，企业支付的广告宣传费，所得税前扣除的一般办法是（ ）。
A. 据实扣除 B. 不得扣除 C. 按销售（营业）收入的15%限额扣除 D. 按销售（营业）收入的12%限额扣除
9. 某外商投资企业某年实现利润200万元，通过境内民政局向灾区捐赠20万元，若无其他调整项目，该企业的应税所得额为（ ）万元。
A. 180 B. 176 C. 200 D. 220
10. 下列所得中不属于企业所得税征税范围的是（ ）
A. 居民企业来源于境外的所得 B. 非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得 C. 非居民企业来源于中国境内的所得 D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得
11. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）
A. 国债利息收入 B. 符合条件的非营利组织的收入 C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项
12. 企业所得税法所称的企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。
A. 账面价值 B. 公允价值 C. 成本价格 D. 公允价值+税费
13. 根据《企业所得税法》的相关规定，下列各项中，符合企业所得税弥补亏损的是（ ）。
A. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C. 境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补 D. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
14. 根据企业所得税法的规定，对于符合条件的小型微利企业，按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 10% B. 15% C. 20% D. 25%
15. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一至三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A. 获利年度 B. 盈利年度 C. 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D. 领取营业执照年度
16. 企业进行清算时，应当在（ ），向当地主管税务机关办理所得税申报，并就其清算终了后的清算所得，缴纳企业所得税。
A. 清算终结之日 B. 办理工商注销登记的同时 C. 办理工商注销登记之前 D. 办理工商注销登记之后
17. 外购商誉的支出，（ ）准予扣除。
A. 只能在清算时 B. 在企业整体转让或者清算时 C. 按直线法计算的摊销费用 D. 只能在企业整体转让时
18. 纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后（），向其所在地主管税务机关报送年度会计报表和所得税申报表。
A. 15日 B. 45日 C. 5个月 D. 60日
19. 下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（ ）。
A. 短期借款 B. 应付票据 C. 应付账款 D. 预计负债
20. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业所得税法等规定：固定资产计算折旧的最低年限为：（ ）
A. 房屋、建筑物，为25年； B. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具、电子设备等，为5年； C. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； D. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为6年；
21. 企业的下列收入中免征企业所得税的有（ ）。
A. 国债利息收入 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基 C. 接受捐赠收入 D. 销售货物收入
22. 下列关于企业所得税纳税年度表述正确的有（ ）。
A. 纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 B. 在一个纳税年度中间开业，使实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 C. 依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 D. 终止经营活动，实际经营期和依法清算在同一年度的，应当将两者合并为一个纳税年度
23. 企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入额中扣除的有（）
A. 筹办期间发生的借款利息支出 B. 在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出 C. 开发无形资产发生的借款利息支出 D. 以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出
24. 关于所得税纳税申报正确说法有（ ）。
A. 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B. 企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 C. 年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D. 在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
25. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）
A. 啤酒企业的广告费 B. 化工厂为职工向保险公司购买人寿保险 C. 房地产企业支付的银行罚息 D. 商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失
26. 下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（）。
A. 能正确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的 B. 收入和费用均不能正确核算的 C. 没有按规定保存有关账簿、凭证资料的 D. 不按税法规定的期限办理纳税申报的
27. 下列准予扣除的项目中，如果当年不足抵扣或当年未抵扣，不得结转以后年度抵扣的是（ ）
A. 技术开发费加扣的50%部分 B. 业务招待费用支出 C. 应提未提折旧 D. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上投资额的70%部分
28. 企业发生的下列开支中，需要在缴纳企业所得税时作纳税调整增加处理的是（ ）
A. 离退休人员增加的工资支出 B. 无法得到赔偿的境外事故损失 C. 非广告性赞助支出 D. 违反税法的罚款支出
29. 纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是：（）。
A. 分期收款方式销售商品 B. 代销方式销售商品 C. 建筑、安装工程持续时间超过一年 D. 为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年
30. 下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（ ）。
A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B. 以融资租赁方式租出的固定资产 C. 单独估价作为固定资产入账的土地 D. 与经营活动无关的固定资产
31. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A. 税收滞纳金 B. 被没收财物的损失 C. 向投资者支付的股息 D. 缴纳的教育费附加
32. 在下列支出项目中，准予在计算应纳税所得额时从收入总额中直接扣除的有：（）。
A. 企业缴纳的增值税 B. 转让固定资产发生的费用 C. 以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 D. 以融资租赁方式租入的固定资产发生的租赁费
33. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）
A. 转让固定资产取得的收入 B. 外单位欠款付给的利息收入 C. 出租固定资产取得的租金收入 D. 固定资产盘盈收入
34. 企业从事（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。
A. 中药材的种植； B. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； C. 海水养殖、内陆养殖。 D. 牲畜、家禽的饲养.
35. 在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，影响当期所得税费用的有（ ）
A. 时间性差异产生的递延税款借项 B. 时间性差异产生的递延税款贷项 C. 税率变动对递延税款余额的调整金额 D. 计提存货跌价准备
36. 纳税人以实物和无形资产对外投资，在途中到期转让、收回时，应按转让或收回该项投资与投出时原账面价值的差额计征企业所得税。
A. 对 B. 错
37. 企业在计算应纳税所得额时，对于根据生产需要租入固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。
A. 对 B. 错
38. 企业计算应纳所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算缴纳企业所得税。（ ）
A. 对 B. 错
39. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A. 对 B. 错
40. 对于企业收取的包装物押金，凡超过一年未返还的，无论合同如何规定，均应确认为期满之日所属年度的收入，计征企业所得税。
A. 对 B. 错
41. 某企业上年应税项目有所得30 万元，免税项目有亏损45 万元；本年度应税项目有所得20万元，免税项目有所得25万元，则该企业上年和本年均不缴纳企业所得税。
A. 对 B. 错
42. 企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，无论是否退回均应计征增值税和消费税，同时也要计征企业所得税。
A. 对 B. 错
43. 年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17 万元，因此，当年不需缴纳企业所得税。
A. 对 B. 错
44. 投资方从联营企业分回利润的已纳税款，可以从投资方应纳所得税税额中全部扣除。
A. 对 B. 错
45. 对于企业收取的包装物押金，凡超过一年未返还的，无论合同如何规定，均应确认为期满之日所属年度的收入，计征企业所得税。
A. 对 B. 错
46. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，缴纳企业所得税。
A. 对 B. 错
47. 居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，应由其营业机构计算并缴纳该营业机构的企业所得税。
A. 对 B. 错
48. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地点在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
A. 对 B. 错
49. 在中国境内设立机构、场所的外国企业，向其机构支付的与机构、场所有关的管理费，计算应税所得额时准予扣除。（）
A. 对 B. 错
50. 纳税人有应提未提折旧、应计未计费用，导致年度应纳税额减少的，应于下年发现时补扣，相应调减应纳税所得额。
A. 对 B. 错
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