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试题 1
关于增值税纳税义务发生的时间，下列说法不正确的是 。
a. 采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天
b. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
c. 采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
d. 采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
试题 2
王某2014年9月取得的下列收人中，免征个人所得税的是 。
a. 稿酬所得3000元
b. 房屋租赁所得2500元
c. 国债利息收入500元
d. 商场购物中奖所得1000元
试题 3
下列各选项中不属于营业税纳税人的是 。
a. 提供金融保险业务的公司
b. 提供电信业务的电信公司
c. 提供娱乐服务的俱乐部
d. 销售小汽车的销售公司
试题 4
一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是 。
a. 定期定额征收
b. 查账征收
c. 查验征收
d. 查定征收
试题 5
乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权不包括 。
a. 监督本级预算的执行
b. 撤销下一级人民代表大会关于预算、决算的不适当的决定和命令
c. 审查和批准本级预算的调整方案和决算
d. 审查本级预算及本级预算执行情况的报告
试题 6
财政部门在代理银行开设的，用于记录、核算和反映预算外资金收人和支出，并对预算外资金日常收支进行清算的账户称之为 。
a. 国库单一账户
b. 特设专户
c. 小额现金账户
d. 预算外资金财政专户
试题 7
按照政府采购法的规定，集中采购必须委托 代理采购。
a. 审查监督
b. 集中采购机构
c. 国资委
d. 发改委
试题 8
要求会计人员依法办事、实事求是、如实反映，体现了 方面的会计职业道德。
a. 参与管理
b. 客观公正
c. 提高技能
d. 诚实守信
试题 9
按照税法的功能作用不同，税法可以分为 。
a. 中央税法和地方税法
b. 税收基本法和税收普通法
c. 所得税法和流转税法
d. 税收实体法和税收程序法
试题 10
我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是 。
a. 属地原则
b. 属地兼属人原则
c. 属人原则
d. 国籍原则
试题 11
某企业于2009年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度为 。
a. 2009年1月1日至2009年12月31 日
b. 2009年7月5日至2010年7月5日
c. 以上三种由纳税人选择
d. 2009年7月5日至2009年12月31日
试题 12
纳税人住所、经营地址迁移而改变原主管税务机关的，要向原登记机关办理 。
a. 变更登记
b. 注销登记
c. 停业登记
d. 外出经营报验登记
试题 13
根据《预算法》的规定，下列各项中，负责对批准后的地方各级政府预算调整方案进行备案的是 。
a. 本级政府
b. 本级人民代表大会常务委员会
c. 本级人民代表大会
d. 上级政府
试题 14
根据《政府采购法》的规定，下列各项中，可以确定并公布政府集中采购目录的是 。
a. 地市级人民政府
b. 县市级人民政府
c. 乡镇级人民政府
d. 省级以上人民政府
试题 15
下列国库单一账户体系中的银行账户中，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财务收入和财政支出活动的是 。
a. 特设专户
b. 预算单位零余额账户
c. 国库单一账户
d. 预算外资金财政专户
试题 16
以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( )以上。
a. 90%
b. 80%
c. 60%
d. 50%
试题 17
下列关于消费税的说法中，正确的是 。
a. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税
b. 委托其它企业加工的应税消费品，由受托方(除个人)向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
c. 自产自用应税消费品无需申报纳
d. 纳税人销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退回时，可直接抵减应纳税款
试题 18
关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是 。
a. 纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
b. 纳税人委托加工的应税消费品，为加工完成的当天
c. 纳税人进口的应税消费品，为报关进口的当天
d. 销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
试题 19
下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是( )。
a. 化妆品
b. 金银首饰
c. 成品油
d. 烟
试题 20
某企业某月外购原材料生产一种化妆品用于职工福利，生产成本为40 000元，无同类应税消费品销售价格，税法规定的成本利润率为5%，消费税税率为30%。其应纳税额为( )。
a. 16000
b. 19000
c. 18000
d. 17000
试题 21
我国现行税制中属于财产税的税种有 。
a. 增值税
b. 房产税
c. 车船税
d. 契税
试题 22
下列货物中，按低税率计征增值税的有 。
a. 自来水
b. 图书、报纸
c. 石油液化气
d. 食用植物油
试题 23
下列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有 。
a. 纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
b. 纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
c. 纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
d. 纳税人从事运输业务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
试题 24
根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各选项中，属于个人所得税应税项目的有 。
a. 彩票中奖所得
b. 保险赔款
c. 稿酬所得
d. 劳动报酬所得
试题 25
下列关于税款征收方式的说法中，正确的有 。
a. 由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收
b. 查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人
c. 负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式称为代收代缴
d. 县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式
试题 26
税法可以分为 。
a. 中央税法和地方税法
b. 税收基本法和税收普通法
c. 税收实体法和税收程序法
d. 所得税法和流转税法
试题 27
我国税收法律关系权利主体中，哪项不是纳税义务人的确定原则 。
a. 属地兼属人原则
b. 属地原则
c. 国籍原则
d. 属人原则
试题 28
某企业于2009年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度不是哪些选项 。
a. 以上三种由纳税人选择
b. 2009年1月1日至2009年12月31 日
c. 2009年7月5日至2010年7月5日
d. 2009年7月5日至2009年12月31日
试题 29
纳税人住所、经营地址迁移而改变原主管税务机关的，不需要向原登记机关办理 。
a. 停业登记
b. 注销登记
c. 变更登记
d. 外出经营报验登记
试题 30
根据《预算法》的规定，下列各项中，负责对批准后的地方各级政府预算调整方案进行备案的主体，不是下列哪些主体 。
a. 本级政府
b. 本级人民代表大会常务委员会
c. 本级人民代表大会
d. 上级政府
试题 31
下列对税收的表述中正确的有()。
a. 税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础
b. 税收是国家在征税过程中形成的一种以国家为主体的特殊分配关系
c. 税收的性质取决于社会政治制度的性质
d. 税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式
试题 32
流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，其中流转额为 。
a. 商品交易的金额
b. 商品交易的数量
c. 服务业务收入
d. 劳务收入的金额
试题 33
根据《支付结算办法》的规定，单位或个人申请信用卡，发卡银行可根据申请人的资信程度。要求其提供担保，具有效力的有 。
a. 缴纳保证金
b. 抵押
c. 质押
d. 保证
试题 34
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有 。
a. 证券交易结算资金
b. 单位银行卡备用金
c. 社会保障基金
d. 住房基金
试题 35
税务代理的特点包括 。
a. 强制性
b. 公正性
c. 有偿性
d. 独立性
试题 36
下列发票中，不属于专业发票的有 。
a. 广告费用结算发票
b. 工业企业产品销售统一发票
c. 商品房销售发票
d. 邮政业务统一发票
试题 37
根据《票据法》的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有 。
a. 见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起3个月内向付款人提示承兑
b. 付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与否表示的，视为承兑
c. 汇票上没有记载付款日期的，无须提示承兑汇票
d. 承兑附有条件的，视为拒绝承兑
试题 38
关于税款征收，下列说法正确的有
a. 委托征收是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式
b. 对于纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关应当采取核定税额的税款征收方法
c. 代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式
d. 代扣代缴是由与纳税人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项中，依照税收的规定收取税款
试题 39
可以纳入税务代理范围的业务事项有 。
a. 开展税务咨询
b. 办理纳税申报
c. 申请税务行政复议
d. 税收检查
试题 40
税收违法行政处罚的种类包括 。
a. 没收财产
b. 收缴未用发票和暂停供应发票
c. 责令限期改正
d. 罚款
试题 41
某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中，国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。
根据上述案例，回答下列问题。
(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有( )
a. 准予扣除的职工福利费是10万元
b. 准予扣除的职工福利费是70万元
c. 准予扣除的职工福利费是12.5万元
d. 准予扣除的职工福利费是50万元
试题 42
某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中，国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。
根据上述案例，回答下列问题。
(2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(. )
a. 职工教育经费超过法定扣除标准的,准予在以后纳税年度结转扣除
b. 准予扣除的职工教育经费是12.5万
c. 准予扣除的职工教育经费是10万元
d. 准予扣除的职工教育经费是2万元
试题 43
某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中，国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。
根据上述案例，回答下列问题。
（3）关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(. )
a. 准予扣除的职工工会经费是10万元
b. 准予扣除的职工教育经费是30万元
c. 职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
d. 准予扣除的职工工会经费是8万元
试题 44
某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中，国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。
根据上述案例，回答下列问题。
(4)关于公益性损赠的说法正确的有(. )
a. 准予扣除的公益性捐赠是360万元
b. 准予扣除的公益性捐赠是120万元
c. 准予扣除的公益性捐赠是240万元
d. 准予扣除的公益性捐赠是50万元
试题 45
某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中，国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。
根据上述案例，回答下列问题。
(5)关于该企业适用税率的说法正确的有(. )
a. 33%
b. 15%
c. 25%
d. 20%
试题 46
停止纳税人的出口退税权，属于税收违法行政处罚的方式。
对
错
试题 47
增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
对
错
试题 48
对于设置了账簿的企业，税务机关只能采用查账征收的方式征收税款。
对
错
试题 49
境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，在境内未设有经营机构的，以受让方或购买方为营业税扣缴义务人。
对
错
试题 50
纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以先申请行政复议，然后依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金。
对
错
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