1. 税收采取的是（ ）方式。
A. 依法征收 B. 有偿筹集 C. 自愿缴纳 D. 自愿认购
2. 一般纳税人与小规模纳税人划分标准是年应税销售额（ ）万元。
A. 500 B. 100 C. 50 D. 80
3. 纳税人销售的下列货物，属于免征增值税货物的是（ ）。
A. 销售农业机械 B. 销售自产的农产品 C. 销售煤炭 D. 销售日用百货
4. 允许扣除进项税额的是（ ）。
A. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 B. 用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务 C. 用于集体福利的购进货物或者应税劳务 D. 用于应征增值税项目的购进货物或者应税劳务
5. 根据最新的规定，一般纳税人销售一般货物增值税税率为（ ）。
A. .16 B. .1 C. .13 D. .17
6. 甲方将货物委托乙方代销，甲方增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A. 发出货物当天 B. 乙方汇回货款的当天 C. 甲乙双方签订委托代销合同的当天 D. 甲方收到代销清单的当天
7. 纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。
A. 发出应税消费品的当天 B. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 C. 销售合同规定的收款日期的当天 D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
8. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。
A. 使用该应消费品时缴纳消费税 B. 不缴消费税 C. 移送自用时缴纳消费税 D. 销售最终消费品时缴纳消费税
9. 下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A. 烟丝 B. 卷烟 C. 高档化妆品 D. 酒精
10. 下列各项中，可以作为计算增值税的销售额的是（ ）。
A. 代垫的运费 B. 代办的车辆购置税 C. 代收的政府性基金 D. 包装物租金
11. 在增值税法规中，“出口货物零税率”具体是指（ ）。
A. 出口货物免税 B. 该货物的增值税率为零 C. 出口货物的整体税负为零 D. 以上都正确
12. 营改增后，适用6％税率的是（ ）。
A. 提供建筑服务 B. 现代服务业 C. 销售不动产 D. 动产租赁
13. 根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的( )为基础审定完税价格。
A. 到岸价格 B. 申报价格 C. 实际成交价格 D. 离岸价格
14. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。
A. .2 B. .25 C. .3 D. .33
15. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）
A. 国有企业 B. 私营企业 C. 合伙企业 D. 外商投资企业
16. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A. 五年 B. 三年 C. 十年 D. 不能弥补
17. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）%的部分，准予扣除。
A. 15 B. 20 C. 40 D. 60
18. 2019年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。
A. （6000-240-800）×10%=496（元） B. （6000-240-1000）×10%=476（元） C. （6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元） D. （6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）
19. 纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是( ) 。
A. 房屋原值 B. 房屋净值 C. 市场价格 D. 计税余值
20. 下列应缴纳印花税的凭证是（ ）。
A. 房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证 B. 土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证 C. 商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证 D. 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
21. 划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有：（）。
A. 销售额达到规定标准 B. 经营效益好 C. 会计核算健全 D. 有上级主管部门
22. 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A. 业主的工资薪金支出 B. 个人所得税税款 C. 在生产经营活动中因自然灾害造成的损失 D. 税收滞纳金
23. 下列各项中，应缴纳消费税的有（ ）
A. 销售白酒而取得的包装物作价收入 B. 销售白酒而取得的包装物押金收入 C. 将自产白酒作为福利发给本厂职工 D. 使用自产酒精生产白酒
24. 按照我国税法规定，企业的下列各项支出中，不准税前扣除的是（ ）
A. 销售白酒给予买方的回扣 B. 赞助支出 C. 逾期还贷支付银行加收的罚息 D. 卖给职工的住房折旧费和维修费
25. 以下项目属于综合所得的是（ ）
A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 财产租赁所得
26. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ）
A. 对 B. 错
27. 甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。
A. 对 B. 错
28. 包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（ ）
A. 对 B. 错
29. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额。（ ）
A. 对 B. 错
30. 纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。（ ）
A. 对 B. 错
31. 城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。
A. 对 B. 错
32. 对于单据代替合同的，如果此项业务既书立合同，又开立单据的，应当就单据及合同同时贴花。
A. 对 B. 错
33. 退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。
A. 对 B. 错
34. 一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税。
A. 对 B. 错
35. 财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次继续扣除。
A. 对 B. 错
36. 对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。但对于以房产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。
A. 对 B. 错
37. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，单位已代扣个人所得税的不再申报纳税。
A. 对 B. 错
38. 房屋交换情况下，契税的计税依据是房屋的价格差额。
A. 对 B. 错
39. 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
A. 对 B. 错
40. 企业收购未税矿产品，要代扣代缴资源税。
A. 对 B. 错
41. 某企业为增值税一般纳税人，购进、销售货物税率均为16%。2019年3月发生如下业务： （1）1日，购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、税额3.2万元。 （2）3日，企业接受另一单位捐赠转入原材料一批，价值1万元，取得增值税专用发票，注明的税额为0.16万元。 （3）4日，企业销售产品一批，取得不含税销售额5万元。 （4）10日，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税价0.2万元，合同规定购货方3月、4月、5月三个月每月付款20万元。货已发出，企业全额开具增值税专用发票，注明价款60万元。3月收到货款及税款23.2万元。 （5）17日，因仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。其中原材料2万元、产成品3万元。产成品生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为70%。 （6）25日，企业将设备出租，收取租金并开具增值税专用发票，注明价款5万元。 根据上述资料，回答下列问题：（保留两位小数） 1．当月允许抵扣的进项税额为 1 万元。 2．当月销项税额为 2 万元。 3．当月应纳增值税额为 3 万元。
1 2 3
42. 某居民企业2018年有关经营情况如下： (1)产品销售收入3000万元，其中:属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为100万元（按有关政策减按90%计算）。购买国债取得利息收入60万元；接受现金捐赠收入80万元 (2)销售成本1600万元。 (3)销售费用200万元，其中：广告费180万元。 (4)管理费用300万元,其中:业务招待费50万元,符合条件的新技术研究开发费100万元（2018年加计扣除比例为50%） (5)财务费用80万元，其中：向分支机构支付融资利息45万元。 (6)营业外支出60万元，其中：通过公益性社会团体向灾区捐款10万元。 根据上述资料，回答下列问题： 1．该企业2018年应纳税所得额调整增加额为 1 万元。 2．该企业2018年应纳税所得调整减少额为 2 万元。 3．该企业2018年应纳企业所得税为 3 万元。
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