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试题 1
税务机关派出的人员进行税务检查时，因故未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人不得拒绝税务机关的检查。（ ）
试题 2
所有的增值税收入75%归中央财政收入，25%归地方财政收入。 （ ）
试题 3
在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
试题 4
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报。（ ）
试题 5
纳税人自产自用应税消费品如用于本企业连续生产应税消费品的免税。
试题 6
纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000以下的罚款。 （ ）
试题 7
无论是纳税人合并，还是纳税人分立，纳税人均应当向税务机关报告，并依法缴清税款。（ ）
试题 8
从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 （ ）
试题 9
现行消费税的征收范围中，只有卷烟这种应税消费品采用从价从量复合计税方法。从价从量复合计税方法是指采用从价定率和从量定额相结合的计税方法计算应税消费品的应纳税额。
试题 10
采取紧急的强制措施时，无需报县以上税务局（分局）局长批准。 （ ）
试题 11
委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，销售时不再缴纳消费税。
试题 12
扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( )
试题 13
消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
试题 14
增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。( )
试题 15
税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
试题 16
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ ）
试题 17
直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。( )
试题 18
不论是价内税与价外税，税款的最终负担者都是消费者。（ ）
试题 19
纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面，有同类消费品销售价格的，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
试题 20
凡依法由税务机关征收的各种税收以及关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理，均适用《征管法》。 （ ）
试题 1
某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。
试题 2
为了避免重复课税，现行消费税规定，将外购的应税消费品和委托加工的应税消费品连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税额中抵扣。
试题 3
增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。
试题 4
税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等。（ ）
试题 5
纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。在核准的延期期满后15天内，应立即办理税款结算。 （ ）
试题 6
定额税率一般适用于从价计征的商品的课税。（ ）
试题 7
在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着社会主义条件下，税收在一定程度上不带有强制性。（ ）
试题 8
纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改，损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。 （ ）
试题 9
免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。( )
试题 10
小规模纳税人销售货物，按3%的征收率计算应纳税额，一般不得抵扣进项税额。
试题 11
税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。（ ）
试题 12
纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。（ ）
试题 13
商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税
试题 21
纳税环节是税法上规定的征税对象从（ ）的流转过程中应当缴纳税款的环节。
a. 生产到消费
b. 生产到销售
c. 销售到消费
d. 生产到批发
试题 22
下列各项中，属于纳税主体应承担的义务的是（ ）。
a. 申请延期纳税
b. 进行税务检查
c. 按规定缴纳税款
d. 申请退还多缴税款
试题 23
企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入的是（ ）。
a. 财政拨款
b. 特许权使用费收入
c. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
d. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
试题 24
从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
a. 十五日
b. 二十五日
c. 十日
d. 三十日
试题 25
被吊销营业执照的纳税人，应自被吊销营业执照之日起（ ）内向原登记税务机关申报办理注销税务登记。
a. 15日
b. 7日
c. 30日
d. 10日
试题 21
关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（ ）制度。
a. 五证合一、两照一码
b. 三证合一、两照一码
c. 五证合一、一照一码
d. 三证合一、一照一码
试题 22
发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年。
a. 1
b. 2
c. 10
d. 5
试题 23
下列选项中，不属于税款征收措施的是（ ）。
a. 责令缴纳税款
b. 阻止纳税人出境
c. 拘留滞纳税款的纳税人
d. 实行税收强制执行措施
试题 24
税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（ ）。
a. 查定征收
b. 查验征收
c. 查账征收
d. 定期定额征收
试题 25
下列不属于增值税应税劳务的是（ ）。
a. 修配
b. 加工
c. 修理
d. 交通
试题 21
扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款，应当在（ ）内缴入国库。
a. 当月月底
b. 次月10日
c. 次月15日
d. 次月月底
试题 22
纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
a. 伪造税务登记证件
b. 未按规定使用税务登记证
c. 未在规定期限内申请办理税务登记
d. 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
试题 23
抗税罪的犯罪主体只能是（ ）。
a. 社会团体
b. 事业单位
c. 公司
d. 自然人
试题 24
纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝配合税务机关行政执法，造成税款流失的，由税务机关处（ ）的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。
a. 五万元以上十万元以下
b. 十万元以上五十万元以下
c. 二万元以上十万元以下
d. 一万元以上五万元以下
试题 25
税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的征收办法称为（ ）。
a. 查定征收
b. 定期定额征收
c. 查账征收
d. 查验征收
试题 21
扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，可处（ ）罚款；逾期不改正的，处以（ ）罚款。
a. 5000元以下，5000元至20000元
b. 2000元以下，2000元至5000元
c. 2000元以下，2000元至10000元
d. 1000元以下，1000元至5000元
试题 22
纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
a. 1‰
b. 0.5‰
c. 2‰
d. 5‰
试题 23
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（ ）在中国境内的企业。
a. 财务部门
b. 总机构
c. 人事部门
d. 实际管理机构
试题 24
税收的征收主体是（ ）。
a. 国家
b. 税务局
c. 中央银行
d. 财政部
试题 25
以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为（ ）。
a. 消费税
b. 营业税
c. 增值税
d. 关税
试题 21
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（ ）内，按照规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。
a. 10日
b. 7日
c. 30日
d. 15日
试题 22
除法律、行政法规另有规定外，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。
a. 10
b. 8
c. 15
d. 5
试题 23
一般情况下，因纳税人计算错误，造成未缴或者少缴税款的，税务机关最长的追征期限为（ ）。
a. 无期限
b. 5年
c. 10年
d. 3年
试题 24
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，（ ）
a. 并处五万元以下罚款
b. 逾期不改正的，可处五万元以下罚款
c. 并处少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款
d. 造成偷税的，可处五万元以下罚款
试题 25
计算税额的尺度是（ ）。
a. 应纳税额
b. 销售收入
c. 税率
d. 征税对象
试题 21
下列商品中，不征收消费税的有（ ）。
a. 鞭炮焰火
b. 化妆品
c. 一次性木筷
d. 空调
试题 22
对已在工商管理部门办理注册登记的纳税人，应在自工商管理部门办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向主管税务机关申报变更税务登记。
a. 15日
b. 30日
c. 10日
d. 60日
试题 23
某企业按照规定，应于2019年7月15日前缴纳应纳税款10万元，但该企业迟迟未缴。当地税务局责令其于8月31日前缴纳，并加收滞纳金。但直到9月10日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。
a. 5000
b. 2850
c. 800
d. 1550
试题 24
根据个人所得税的规定，下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（ ）。
a. 财产租赁收入
b. 劳务服务收入
c. 稿酬收入
d. 非专利技术转让收入
试题 25
根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账薄。该期限是（ ）。
a. 20日
b. 15日
c. 5日
d. 10日
试题 21
经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保。该行为属于（ ）。
a. 税收保全措施
b. 纳税保证
c. 强制执行措施
d. 纳税担保
试题 22
依据新刑法自然人和没有出口退税权的单位骗取国家出口退税的，以（ ）论处。
a. 骗取出口退税罪
b. 偷税罪
c. 骗税罪
d. 诈骗罪
试题 26
税务机关在发票检查中享有的职权有（ ）。
a. 借用发票填写
b. 调出发票查验
c. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料
d. 当事各方询问与发票有关的问题和情况
试题 27
注销税务登记的适用范围包括( )。
a. 资不抵债破产
b. 纳税人经营地址迁移而脱离原主管税务机关的管辖区
c. 被吊销营业执照
d. 改变隶属关系或经营地址
试题 29
关于个人所得税纳税人的说法，正确的有（ ）。
a. 居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税
b. 个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
c. 居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
d. 在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人
e. 非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税
试题 26
纳税人的税务登记证件和扣缴义务人领取的代扣代缴、代收代缴税款凭证，只限本人使用，不得（ ）。
a. 损毁
b. 转借
c. 涂改或伪造
d. 买卖
试题 27
根据现行个人所得税法，个人取得的下列所得中，可以减免税的有（ ）。
a. 县级政府颁发的科技竞赛奖
b. 保险赔款
c. 国债利息
d. 抚恤金
e. 福利彩票中奖所得
试题 28
关于征税对象的说法，正确的有（ ）。
a. 征税对象的数量可以作为计税依据
b. 征税对象的价值可以作为计税依据
c. 征税对象是从量的方面对征税所作的规定
d. 征税对象是指征税的目的物
e. 征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
试题 29
税务机关采取的税款征收方式主要有（ ）。
a. 定期定额征收
b. 查定征收
c. 查验征收
d. 查账征收
试题 30
《征管法》赋予税务机关的检查权限包括（ ）
a. 生产、经营场地调查权
b. 查账权
c. 查处税收违法案件
d. 询问权
试题 26
税收按课税对象分类，分为（ ）。
a. 财产税
b. 从价税
c. 所得税
d. 流转税
e. 从量税
试题 27
企业所得税的应纳税所得额中不包括下列（ ）。
a. 营业外收入
b. 4年前的亏损
c. 不征税收入
d. 免税收入
e. 营业收入
试题 28
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。
a. 设备转让所得
b. 特许权使用费所得
c. 利息所得
d. 租金所得
试题 29
下列属于复合计征消费税的货物有（ ）。
a. 粮食白酒
b. 卷烟
c. 烟丝
d. 啤酒
试题 30
《征管法》规定的纳税申报方式是（ ）。
a. 邮寄申报
b. 电话申报
c. 直接申报
d. 数据电文申报
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