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形考任务1
试题 1
国家征税的法律依据是（ ）。
A. 经济法规 B. 刑法 C. 民法 D. 税法
试题 2
税收的核心特征是（ ）。
A. 强制性 B. 税率 C. 无偿性 D. 固定性
试题 3
一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。
A. 税率 B. 负税人 C. 征税对象 D. 纳税人
试题 4
税收法律关系的主体是指（ ）。
A. 税务机关 B. 征税方 C. 纳税方 D. 征納双方
试题 5
属于增值税视同销售行为的是（ ）
A. 某公司用外购水泥建造厂房 B. 某歌厅购进一批酒水饮料用于营业 C. 某公司外购棉大衣用于职工福利 D. 某商场为厂家代销服装
试题 6
不允许扣除进项税额的是（ ）。
A. 企业购进的烟丝用于生产卷烟 B. 一般纳税人购买软件设计服务 C. 一般纳税人销售货物时支付的运费 D. 企业购进的货物因管理不善被盗
试题 7
我国增值税的类型有（ ）。
A. 消费型增值税 B. 成本型增值税 C. 收入型增值税 D. 生产型增值税
试题 8
下列（ ）不应并入销售额，计算应纳增值税税额
A. 向购买方收取的滞纳金 B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C. 向购买方收取的优质费 D. 向购买方收取的包装费
试题 9
进口货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A. 销售合同签订的当日 B. 货物离开销售地的当日 C. 买房支付价款的当日 D. 货物抵达目的地的当日
试题 10
下列属于小规模纳税人的税率的是（ ）。
A. 0.03 B. 0.06 C. 13% D. 9*
试题 11
关于税收强制性的叙述，正确的有（ ）
A. 税收强制性是以法律、法令形式规定的 B. 税收强制性依据的是国家的公共权力 C. 对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性 D. 税收强制性就是对纳税人进行惩罚
试题 12
税率的基本形式有（ ）。
A. 累退税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 比例税率
试题 13
下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。
A. 财政部 B. 国务院办公室 C. 国家税务总局 D. 海关总署
试题 14
属于增值税征税范围的有( )。
A. 销售不动产 B. 转让商标 C. 提供加工劳务 D. 进口货物
试题 15
不征收增值税的项目有（ ）。
A. 被保险人获得的保险赔付 B. 农业生产者生产的肉制品罐头 C. 存款利息 D. 根据国家指令无偿提供的用于公益事业的铁路运输服务
试题 16
某食品厂为一般纳税人，本期发生（ ）经济业务，需做进项税额转出处理
A. 捐赠灾区的自产方便面耗用上期购买的原材料 B. 将上期购买的原材料作为福利发放给职工 C. 因管理不善造成被盗的方便面耗用上期购买的原材料 D. 生产过程耗用上期购买的原材料
试题 17
（ ）的进项税额不得从销项税额中抵扣。
A. 购进的娱乐服务 B. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物 C. 非正常损失的不动产所耗用的装修劳务 D. 增值税专用发票不符合抵扣要求
试题 18
关于收取包装物押金征收增值税的说法，正确的有（ ）。
A. 一般货物的包装物押金应在逾期或超过1年以上仍不退还时计征增值税 B. 销售白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税 C. 销售啤酒的包装物押金在取时就要计算增值税和消费税 D. 一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税
试题 19
依据增值税的有关规定，不能认定为一般纳税人的有（ ）。
A. 从事货物生产业务的小规模企业 B. 不经常发生应税行为的企业 C. 个体经营者以外的其他个人 D. 从事货物零售业务的小规模企业
试题 20
在（ ）情况下，只开具增值税普通发票而不开具增值税专用发票。
A. 向消费者销售货物或者提供应税劳务的 B. 销售免税货物的 C. 向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 D. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
试题 21
税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。
对 错
试题 22
税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。
对 错
试题 23
税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。
对 错
试题 24
增值税是针对商品和服务的增值额所征收的一种税。
对 错
试题 25
纳税人将自产的冰箱放在职工食堂使用，这一行为属于视同销售行为，应缴纳增值税。
对 错
试题 26
纳税人的一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，则该行为属于混合销售。
对 错
试题 27
销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。
对 错
试题 28
如果当期销项税额小于当期进项税额，导致不足以抵扣进项税额，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
对 错
试题 29
对于金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
对 错
试题 30
纳税人采取以物易物方式销售货物，只需要一方开具增值税专用发票。
对 错
形考任务2
试题 1
关于消费税的说法，正确的是（ ）。
A. 消费税是针对所有消费品征收的 B. 征收消费税的商品均属于增值税的征收范国 C. 消费税是在商品的生产环节征收 D. 增值税納税人均为消费税纳税人
试题 2
适用复合税率的应税消费品是（ ）
A. 电池 B. 卷烟 C. 化妆品 D. 黄酒
试题 3
在征收消费税时，应使用从价定率和从量定额复合计税方法计算的商品是（ ）。
A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 汽油 D. 黄酒
试题 4
关税的征税主体是（ ）。
A. 国务院 B. 海关 C. 财政部门 D. 税务部门
试题 5
不应计入关税完税价格的进口货物的费用是（ ）。
A. 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 B. 由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 C. 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 D. 由买方负担的购货佣金
试题 6
依法在我国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在我国境内的企业是（ ）
A. 非居民企业 B. 外国企业 C. 居民企业 D. 本国企业
试题 7
某企业2018年利润总额为160万元，当年向灾区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，可扣除（ ）万元。
A. 0 B. 10 C. 2 D. 12
试题 8
应纳税所得额就是（ ）
A. 企业所得税的计税依据 B. 应缴纳的企业所得税额 C. 企业的税后所得 D. 企业所得税的征收对象
试题 9
纳税人取得的( )，不应计入企业所得税应纳税所得额。
A. 金融债券利息收入 B. 国债利息收入 C. 银行存款利息收入 D. 国家重点建设债券利息收入
试题 10
计算企业所得税应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是（ ）。
A. 财产保险费用 B. 直接对希望小学捐赠项 C. 企业之间相互拆借的利息支出 D. 高于银行同期定期存款的利息支出
试题 11
纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）的当天。
A. 纳税人转移原材料 B. 受托方收取加工费 C. 纳税人提货 D. 加工完成
试题 12
纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起（ ）日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A. 5 B. 10 C. 15 D. 30
试题 13
消费税的计税依据有销售额和销售数量两种，其应纳税额的计算方法包括（ ）。
A. 从价定率计税 B. 超额累进计税 C. 从量定额计税 D. 从价定率从量定额相结合的复合计税
试题 14
销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括( )。
A. 应向购货方收取的增值税税款 B. 价外收取的包装物租金 C. 符合特定条件代收的行政事业性收费 D. 符合特定条件代收的政府性基金
试题 15
进境物品的纳税义务人是指（ ）。
A. 进境邮递物品的收件人 B. 以其他方式进口物品的收件人 C. 携带物品进境的入境人员 D. 进境物品的邮寄人
试题 16
属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。
A. 应税进口货物数量×单位货物税额十应税进口货物数量×单位完税价格×税率 B. 应税进口货物数量X单位货物税额 C. 应税进口货物数量×单位完税价格Ⅹ税率 D. 应税进口货物数量×单位完税价格滑准税税率
试题 17
属于企业所得税特点的有（ ）。
A. 通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据 B. 可以直接调节纳税人的收入 C. 通常以净所得为征税对象 D. 纳税人和实际负担人通常是一致的
试题 18
在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的项目有（ ）。
A. 企业所得税款 B. 合理分配的材料成本 C. 缴纳的消费税 D. 销售固定资产的损失
试题 19
企业所得税应纳税所得的收入总额包括（ ）。
A. 销售货物收入 B. 财政找款 C. 转让财产收入 D. 国债利息收入
试题 20
计算企业所得税时允许扣除的项目包括（ ）。
A. 汇兑损失 B. 住房公积金 C. 职工福利费 D. 商业保险费
试题 21
消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税的纳税人同时也是增值税的纳税人
对 错
试题 22
凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟税目的征收范围。
对 错
试题 23
进出口货物的完税价格是指海关根据有关规定进行审定或估定后通过估价确定的价格。
对 错
试题 24
关税的计税依据只有关税完税价格。
对 错
试题 25
企业所得税是指在我国境内，对企业和其他取得收入的组织来源于生产经营的所得和其他所得征收的一种税
对 错
试题 26
企业所得税在征收过程中，贯彻量能负担原则，即所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征。
对 错
试题 27
居民企业是指依法在我国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在我国境内的企业
对 错
试题 28
非居民企业在我国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。
对 错
试题 29
国务院规定的其他不征税收入是指企业取得的，由国务院财政和税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
对 错
试题 30
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
对 错
形考任务3
试题 1
个人所得税改革后，下列属于分类所得项目的有（ ）。
A. 稿酬所得 B. 特许权使用费所得 C. 其他所得 D. 偶然所得
试题 2
改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有（ ）。
A. 特许权使用费所得 B. 经营所得 C. 劳务报酬所得 D. 利息、股息、红利所得
试题 3
需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（ ）。取得所得的次年1月1日至3月31日内取得所得的次年3月1日至5月31日内取得所得的次年1月1日至5月31日内取得所得的次年3月1日至6月30日内
A. 取得所得的次年3月1日至5月31日内 B. 取得所得的次年3月1日至6月30日内 C. 取得所得的次年1月1日至5月31日内 D. 取得所得的次年1月1日至3月31日内
试题 4
累计基本减除费用，按照每月5000元乘以（ ）计算。
A. 纳税人当年实际任职月份数 B. 当年自然月份数 C. 纳税人当年在本单位的任职受雇月份教 D. 纳税人当年在本单位的实际工作月份数
试题 5
下列各项中，符合房产税规定的是（ ）。
A. 房屋产权出典的，由出典人缴纳 B. 产权属于国家所有的不缴纳 C. 产权属于集体的，由承典人缴纳 D. 产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴钠
试题 6
下列说法中、符合车辆购置税计税依据相关规定的是（ ）。
A. 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税 B. 销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用应作为价外收入计算征收车购税 C. 底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格 D. 销售汽车的纳税人代收的保险货，不应计入计税依据中征收车辆购置税
试题 7
城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地( )的单位和个人征收的一种税。
A. 使用权 B. 占有权 C. 经营权 D. 所有权
试题 8
根据我国《税收征管法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A. 自领取营业执照之日起60日内 B. 自倾取营业执照之日起45日内 C. 自领取营业执照之日起30日内 D. 自领取营业执照之日起15日内
试题 9
根据我国《税收征管法》的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。
A. 查账征收 B. 定期定额征收 C. 查验征收 D. 查定征收
试题 10
对在全国范围内统一样式的发票，如増值税专用发票，由( )确定。
A. 国务院 B. 省级税务机关 C. 国家税务总局 D. 财政部
试题 11
个人所得税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（ ）。
A. 工资、薪金所得 B. 偶然所得 C. 劳务报酬所得 D. 经营所得
试题 12
2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有（ ）
A. 继续教育 B. 子女教育 C. 大病医疗 D. 住房租金
试题 13
纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括（ ）)。
A. 普通高中 B. 小学和初中 C. 中等职业教育 D. 大学本科
试题 14
（ ）发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除
A. 配偶 B. 未成年子女 C. 父母 D. 兄弟姐妹
试题 15
计算居民个人工资、薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除（ ）后的余额。
A. 累计减免收入 B. 累计减除费用 C. 累计专项附加扣除 D. 累计专项扣除
试题 16
印花税的纳税义务人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同分别确立为（ ）。
A. 领受人 B. 立据人 C. 立合同人 D. 使用人
试题 17
在印花税所列举的科目中，适用定额税率的凭证包括（ ）。
A. 权利、许可证照 B. “营业账簿”科目中的其他账簿 C. 财产租赁合同 D. 产权转移书据
试题 18
下列合同或凭证中属于印花税征税范围的有（ ）。
A. 家庭财产两全保险合同 B. 当事人之间签订的法律咨询服务合同 C. 融资租赁合同 D. 银行的现金收付登记簿
试题 19
下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之日起缴纳城镇土地使用税 B. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴納城镇土地使用税 C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起纳城镇土地使用税 D. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
试题 20
下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。
A. 销售应税车辆的行为 B. 自产自用应税车辆的行为 C. 进口使用应税车辆的行为 D. 购买使用应税车辆的行为
试题 21
2019年1月1日后，个人取得的特许权使用费，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用20％的比例税率，计算征收个人所得税。
对 错
试题 22
经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分別按照50％扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
对 错
试题 23
纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50％扣除。
对 错
试题 24
纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专项附加扣除。
对 错
试题 25
居民个人取得中国境外所得的，应当在取得所得的次年1月1日至1月31日内，向税务机关办理纳税申报。
对 错
试题 26
某县一乡镇企业委托市内一日化厂加工化妆品，则日化厂代收代缴消费税的同时，应按5％的税率代收城市维护建设税
对 错
试题 27
应税房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免。
对 错
试题 28
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额征房产税。
对 错
试题 29
纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，也作为城市维护建设税的计税依据。
对 错
试题 30
纳税人进口自用应税车辆，按照最低计税价格征收车辆购置税。
对 错
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