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山东广播电视大学
开放教育纳税基础与实务课程平时作业1
一、选择题
1.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。 （ ）
2.延期申报的批准期限一般不得超过3个月。 （ ）
3.纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。 （ ）
4.纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款。 （ ）
5.我国现行增值税所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进抵扣法。（ ）
6.增值税的零税率就是某项货物免税。 （ ）
7.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。 （ ）
8.购进货物支付的运费，按9%的税率计算进项税额。 （ ）
9.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（ ）
10.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存的。 （ ）
11.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。 （ ）
12.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。 （ ）
13.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。 （ ）
14.汽车属于消费税应税项目。 （ ）
15.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。 （ ）
16.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量。（）
17.经营娱乐业的增值税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额。 （ ）
18.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳增值税。 （）
19.劳务不征收增值税。 （）
20.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税。 （）
21.递延所得税负债一定会影响当期所得税费用。 （ ）
22.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收资产的入账价值不同所生产的。（ ）
23.未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。 （ ）
24. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。 （ ）
25.企业于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。 （ ）
26.资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准备的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。 （ ）
27.在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日。 （ ）
28.“工资、薪金所得”不包括劳动分红。 （ ）
29.个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。（ ）
30.纳税人在享受减税、免税待遇期间，不需办理纳税申报。 （ ）
31.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。 （ ）
32.控告、检举权是宪法赋予公民的一项基本权利。 （ ）
33.纳税人、扣缴义务人税务机关所作出的决定，享有陈述权但不享有申辩权。 （ ）
34.税务行政赔偿请求人包括受害的纳税人和其他税务当事人。 （ ）
35.税务机关作出的具体行政行为为服的，向其上一级税务机关申请行政复议。 （ ）
36.复议机关应当自受理之日起30日后作出行政复议决定。 （ ）
二、业务题
1、某企业2019年某月发生火灾，烧毁库存材料一批，其购进时的含税价格为60 000元；计算不准抵扣的进项税额。
2、某一般纳税人向一小规模纳税人销售产品10台（税率13%），共收取含税销售额11700元。计算销项税额。
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